南京江宁会计培训丨增税减税该如何处理？

更新时间：2020/11/25 11:51:50信息编号：1039-2445104

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详细介绍

增税，减税

该如何处理？

增值税的减免我们在日常工作中难免会遇到各种税收优惠，虽然不一定经常有，但是一定要有一个大概的框架在脑海里赶~驴~网。011、首先一般处理思路套用以下，首先计入正常的销售模式：借：银行存款/应收账款等贷：主营业务收入应交税费—应交增值税2、计算各种地方附加借：税金及附加贷：应交税费—城市维护建设税应交税费—教育费附加应交税费—地方教育费附加3、确认免交时做借：应交税费—应交增值税贷：营业外收入4、同时各项附加减免借：应交税费—城市维护建设税应交税费—教育费附加应交税费—地方教育费附加贷：营业外收入02举例：A企业是小规模纳税人增值税季报g~a~n~l~v~5~c~o~m。

根据规定：

1、小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过10万元（以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过30万元）的，免征增值税g~a~n~l~v~5~c~o~m。

2、小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额超过10万元，但扣除本期发生的销售不动产的销售额后未超过10万元的，其销售货物、劳务、服务、无形资产取得的销售额免征增值税g~a~n~l~v~5~c~o~m。A企业7月份销售额15450元，则增值税：15450/1.03 * 0.03 = 450借：应收账款 15450贷：主营业务收入 15000应交税费——应交增值税 450A企业8月份销售额20600元，则增值税：20600/1.03 *0.03 = 600借：应收账款 20600贷：主营业务收入 20000应交税费——应交增值税 600A企业A企业9月份销售额41200元，则增值税：41200/1.03 *0.03 = 1200借：应收账款 41200贷：主营业务收入 40000应交税费——应交增值税 1200A企业收入合计：15000 + 20000 + 40000 = 75000 ，75000 < 300000那么是享受免征增值税的，增值税合计：450 + 600 +1200 = 2250A企业会计处理借：应交税费——应交增值税 2250贷：营业外收入 225003举例：B企业处理使用过的固定资产，原值8万的小汽车，累积折旧7万，残值变卖收入5150元；相关规定：一般纳税人发生按简易办法征收增值税应税行为，销售其按照规定不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产，可按简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税来源www.ganlv5.com。1、转入清理借：固定资产清理 10000借：累计折旧 70000贷：固定资产 800002、变卖收入借：银行存款 5150贷：固定资产清理 5000应交税费-简易计税 1503、损益处理借：资产处置损益 5000贷：固定资产清理 50004、部分减税处理借：应交税费-简易计税 50贷：其他收益 505、缴纳剩余税款借：应交税费-简易计税 100贷：银行存款 100普通发票开具的税额：5150/1.03 * 0.02 = 100减征额：5150/1.03 * 0.01 = 50

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